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运营管理的论文

2017-12-14 09:16:38  字体:   打印 收藏 

摘 要:高速公路运营管理内部控制问题 【摘要】一带一路战略提出以来,沿线国家地区的城市化建设,经济发展格局等均对高速公路网络互通互联提出了更高的要求。高速公路运营管理企业需要转变思想,提高经营管理水平,因此内部控制管理显得由为重要。内部控制需要企业

关键词:运营管理的论文


  高速公路运营管理内部控制问题

  【摘要】“一带一路”战略提出以来,沿线国家地区的城市化建设,经济发展格局等均对高速公路网络互通互联提出了更高的要求。高速公路运营管理企业需要转变思想,提高经营管理水平,因此内部控制管理显得由为重要。内部控制需要企业职工全员参与,共同实施,旨在降本增效,促进企业健康发展,带动地区经济建设。本文分析了高速公路运营管理企业的内部控制有效性,指出其在内部环境、内控目标、风险防控、筹资融资、对标考核、企业文化等方面存在的问题,并提出了改进建议。

  【关键词】运营管理的论文

  一、高速公路内部控制的重要性

  内部控制是企业的调节机制,是企业制度得以有效落实的重要保障。其通过制定、执行、监督、反馈、整改、提升等环节形成回路,在不断运营实践中形成良性循环,提升企业管理成效,保证高速公路运营管理合法合规,国有资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和经营成果,促进企业发展。内部控制的影响是多层次、全方位的,贯穿运营管理的各个方面。有效的企业内部控制,有利于保证国家方针政策的实施,保护国有资产的完整与安全,同时有利于防范企业经营管理风险,控制经营成本与融资成本,促进高速公路运营管养工作的有序开展。

  二、内部控制制度落实过程中存在的问题

  (一)组织机构设置不完善

  监督机构不完善,履行监查职能的纪检监查机构、履行财务及经济审计职能的审计机构,常常由党办、财务部门兼任,易存在权责不分的问题。因缺乏专门的监督机构,执行监督检查职能的业务人员通常由行政、财务人员兼任,主办人员对内部控制监查敏感度不高、重视程度不够、监督意识不强、业务能力不足,造成内部控制监督执行未能落到实处,难以实现监督及审计工作常规化、常态化。

  (二)内部控制目标未能有效落实

  高速公路运营管理企业的工作重点主要放在业务工作方面,如费源管理、机电维保、土建养护、安全防控等。但宣传教育工作却经常流于形式,未能令全体员工形成共识、引起足够重视。各部门之间的沟通联系存在断层,以致内部控制目标成为纸上文件,形同虚设,未能得到有效落实。

  (三)风险防控意识不足

  企业员工对岗位风险防控意识不足,表现在日常工作中出现差错时未能及时积极应对,而是相互推诿。对工作记录、巡查记录、审片记录等常态化记录重视度不足,未能及时、完整地做好工作记录,使应该完整闭合的证据链存在瑕疵。自党中央提出八项规定以来,高速公路运营管理企业党风廉政建设得到进一步提高,但仍存在部分廉政风险防控意识不足的现象,如机电系统维保及物资采购等事务,虽有完善的招标、询价等管理制度,但在实际执行中部分经办人员不够重视,存在先执行采购后补办申请审批手续或拖拉散漫未按规定及时办理验收入库、领用执行手续,对机电系统备品备件库存管理浮在表面,未能有效落实到位。因此有待进一步加大内部控制监审力度,严肃纪律,责任到人。

  (四)筹融资方式有待进一步优化

  高速公路建设施工周期长、难度大、成本高,投资回收期长,向银行融资贷款总额高,虽然息税前利润较高,但财务费用为主要成本费用,占总成本的65%以上,甚至高达92%,导致高速公路营利能力低,收费还贷压力大,合理地进行筹资融资,优化融资资本结构显得由为重要。

  (五)对全面预算认识不足

  由于宣传教育力度方面等原因,造成企业员工对全面预算认识度不高,全面预算流于形式,较难达到预期的监督约束作用。在运营管养工作中,由于各业务部门对全面预算不够重视,未能严格按预算计划实施成本控制,容易出现个别预算超支现象,预算执行情况偏离程度大,甚至出现超预算实施的情况。

  (六)转变观念,建立企业文化

  高速公路运营管理企业,收费站点分散、业务跨度大、从业人员多,迫切需要进一步加强企业文化建设,凝心聚力,实现由管理到服务的观念转变,形成统一的企业文化,明确企业愿景,强化组织建设。

  三、完善内部控制制度的措施

  (一)建立良好的内部控制环境

  内部控制环境,是内部控制的重要基础。一要抓好企业治理结构、机构设置、权责分配、内部审计机制、人力资源政策、企业文化等方面建设。明确业务、行政、监查部门职责,各司其职,互相协作,互相监督,确保高速公路运营管养工作正常有序运转。二要注意岗位职权设置,权力义务相匹配,重视不相容岗位分离,切实起到相互制约、相互监督的实质性作用,避免可能存在的拖遢舞弊现象。三要建立有效的人员考核机制,人尽其职,物尽其用,在正确岗位上安排恰当的人员,避免出现人力资源浪费现象。四要抓好企业文化建设,作好宣传教育工作,齐抓共管,凝心聚力,推动企业健康发展。五要加强职工安全及职业病危害防控教育活动,认真落实安全操作规程、安全技术交底和危险作业现场领导带班等制度,深入开展职业健康、安全知识进基层活动,使安全意识、职业风险防范意识深入人心。做好各个岗位风险点剖析,抓好岗位廉政风险防控,防患于未然。

  (二)明确内部控制的目标,强化意识

  明确的目标有利于提高经营效率和经营成果,促进企业发展。一是内部控制应当覆盖高速公路运营管理企业及司属各单位的征收、养护、机电、监控等各类业务和事项,实现全过程、全员性控制,杜绝内部控制空白点。二是在兼顾全面的基础上,关注重要业务事项和高风险领域,并有针对性地采取更为严格的监督防控措施,确保无重大缺陷。三是内部控制要在保证高速公路管理工作正常运营的基础上,优化治理结构、整合机构设置及严格权责分配、精简业务流程,形成相互制约、相互监督的机制。落实不相容职务分离控制,实行授权审批控制。

  (三)提升风险防控能力,激发活力

  切实推进企业治理现代化,阳光、规范运作,防范投资、经营、财务、法律等各类风险。一要结合“十三五”发展规划及收费还贷公路管理条例修订情况,加强形势分析和政策研究,逐步提升政策风险的管控水平。二要加强跟踪审计、内部审计、领导干部经济责任审计,分批分次开展专项业务审计,推进审计范围全覆盖,强化全方位、全过程、全领域的审计监督,及时揭露隐患,堵塞漏洞,促进审计2017年第10期下旬刊(总第676期)时代金融TimesFinanceNO.10,2017(CumulativetyNO.676)结果运用。三要加强企业经营管理预决算指导、资金管理和财务风险管控,注重财务数据的及时性、准确性和有效性,提升公司治理水平和经营核心竞争力。四要结合企业现阶段发展特点,继续深入研究运营管理中的法律问题,建立健全法律顾问机制,完善合法性审查、预防应对争议机制,防范企业法律风险。

  (四)持续提升融资运作能力,强化资金管控

  正视企业经营现状,科学预判,拓展融资渠道,整合优化资源,提高资金效益,确保现金流持续良好运转。一是强化项目资金管控,提前介入,定期汇总分析区域内资金执行情况,保障区域内项目资金平衡,提高资金效益。二是大力推进多渠道融资工作,优化融资结构,降低融资成本,提高营利能力,落实运营管理期贷款授信,提前谋划,防范债务风险。三是积极争取政府政策资金支持。

  (五)优化成本管理,推行对标管理

  多方面多渠道优化成本控制,进行纵向、横向对标管理,提高企业营利能力。一是建立对标指标体系及对标数据库,实行总额控制与单项控制结合,重视预防性养护,推行小专项自养,注重用电量考核,推广应用节能照明,有效控制养护成本。二是在人员成本上,严格控编,推行一人多岗、一岗多责、岗位分离的内部定员管理模式,在保证管养工作正常运转的基础上,依照减员增效的原则,优化人员配置结构,提升员工综合素质,提高员工薪酬水平。三是在资金成本上成立融资小组协调各家银行,降低贷款利率,置换高利率存量贷款,节约财务费用,协调新增营运期融资授信额度,有效降低资金成本。

  (六)提升服务管理,加强企业文化建设

  以沿线各地区重大活动、各大节假日保障为契机,以零投诉为目标,以零差错为要求,以零缺陷为保障,开展志愿者服务活动,传播正能量,树立良好企业服务形象。加强企业文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导团结、信任、协作、成长的企业精神,树立现代化管理理念,强化风险意识和法制观念。

  四、结束语

  随着高速公路沿线地区经济建设发展,高速公路路网建设与运营管养显得由为重要,高速公路运营管理企业应以打造“高效、清新、阳光、幸福”高速公路为企业愿景,以改革攻坚、养护转型、管理升级、服务提质发展理念为指导,抓好内部控制制度落实,培育创新精神,煅造工匠精神,弘扬服务精神,实现转型升级、跨越发展。

  参考文献

  [1]潘雅斌.高速公路财务内部控制管理实践之我见[J].江西建材,2016年第24期(总第201期).

  作者:郑书琦 单位:福建省高速公路有限责任公司泉州管理分公司

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